Taxe firma Bulgaria

Ce taxe și impozite are o firmă deținută de un cetățean român înregistrată în Bulgaria?

Impozitul pe profit

Impozitul pe profiturile societății din Bulgaria se numește impozit forfetar, adică un sistem prin care toți participanții la un grup (de obicei cetățeni sau societăți)sunt impozitați la aceeași rată. În 2008, impozitul forfetar a fost introdus oficial în Bulgaria, ceea ce înseamnă că acest impozit a fost fixat. În practică, aplicarea sa a început în anul precedent.

Profiturile societății sunt impozitate cu o rată fixă de 10%.

Impozitul pe profit acoperă toate profiturile persoanelor juridice naționale și străine a căror activitate comercială se desfășoară în Bulgaria. Acest impozit este calculat pe profitul anual. Taxa anuală este definitivă.

În cazul apariției unei obligații legale, firmele din Bulgaria depun o declarație anuală de impozit pe profit, conform unui model oficial, privind rezultatul financiar impozabil și impozitul pe profit anual datorat. Declarația se depune pe cale electronică printr-o aplicație specială – „Portalul pentru servicii electronice al Agenției Naționale de Venituri din Bulgaria(NAP)”. Există cazuri în care depunerea declarației anuale de impozit nu este obligatorie.

Declarația anuală de impozit a firmei se depune în perioada 1 martie – 30 iunie a anului următor la direcția teritorială a Agenției Naționale de Venituri, în funcție de sediul fiscal al contribuabilului. Acesta este adresa înscrisă în Registrul Comerțului din Bulgaria. Firmele din Bulgaria au posibilitatea de a corecta o singură dată informațiile dintr-o declarație anuală deja depusă.

Această corectare se face prin depunerea unei declarații corective unice, după expirarea termenului de depunere a declarației anuale, dar înainte de 30 septembrie a anului în curs, pentru modificări care privesc datele declarate aferente anului calendaristic anterior.

Odată cu declarația anuală de impozit se depune și raportul anual de activitate. Raportul anual de activitate nu se depune de către firmele care nu au desfășurat activitate în sensul Legii contabilității din Bulgaria, cu excepția cazurilor în care pentru perioada fiscală în care nu s-a desfășurat activitate a apărut o obligație privind impozitul pe profit sau impozitul pe cheltuieli, precum și atunci când contribuabilul dorește să declare alte informații și situații prevăzute în modelul declarației. Firmele care nu au desfășurat activitate depun o declarație statistică simplificată în care completează doar o declarație că nu au avut activitate în anul calendaristic – aceste firme nu depun declarație anuală de impozit.

În anumite condiții, apare o obligație fiscală anticipată. Plățile anticipate ale impozitului pe profit sunt lunare și trimestriale. Acestea se determină pe baza profitului impozabil estimat al persoanei impozabile pentru anul în curs.

Plăți lunare în avans – plătite de persoane impozabile ale căror venituri nete din vânzări pentru anul anterior anului precedent depășesc 3 000 000 BGN.

Plăți în avans trimestriale – plătite de persoane impozabile care nu sunt obligate să efectueze plăți lunare în avans. În special, acestea sunt persoanele ale căror venituri nete din vânzări pentru anul anterior celui precedent se situează între 300 000,01 BGN și 3 000 000 BGN inclusiv. Societățile nou înființate ca urmare a transformării din Bulgaria aduc contribuții trimestriale în avans în anul transformării și în anul următor.

În cazul în care avansurile din impozitul pe profit în cursul anului sunt mai mici de un procent din impozitul definitiv pe profit declarat pentru anul respectiv, determinat printr-o formulă, se datorează dobândă. În cazul în care impozitul reținut la sursă este mai mare decât impozitul anual final, atunci suma este considerată plătită în mod necuvenit și poate fi solicitată o rambursare. Noi, cei de la „Servicii de contabilitate Ruse” SRL am dezvoltat un mecanism care permite calcularea cu mare precizie a contribuțiilor la reținerea la sursă.

Impozitul pe valoarea adăugată în Bulgaria

Persoane impozabile în scopuri de TVA în Bulgaria

O persoană impozabilă este orice persoană care desfășoară o activitate economică independentă, indiferent de obiectivele și rezultatele acesteia.

Orice persoană fizică sau juridică este o persoană impozabilă pentru importul de bunuri.

O persoană impozabilă este, de asemenea, orice persoană care efectuează ocazional o livrare intracomunitară cu titlu oneros, respectiv achiziționarea unui vehicul nou.

O persoană impozabilă este, de asemenea, orice persoană care nu este stabilită pe teritoriul țării, dar care efectuează livrări impozabile de bunuri care sunt asamblate sau instalate pe teritoriul țării de către sau în numele său.

Taxa pe valoarea adăugată se numește impozit indirect. Acest lucru se datorează faptului că impozitează consumul indiferent de venituri și profituri. Un impozit indirect este un impozit pe vânzări, pe consum. Este indirect, adică este plătită statului de către o terță parte în contul căreia este efectiv suportată taxa.

În Bulgaria, TVA-ul este de 20%, fiind cea mai mare taxă pe care o plătesc firmele. Există, de asemenea, rate preferențiale pentru anumite bunuri și servicii, de exemplu, pentru serviciile turistice, unde rata este de 9%. Impozitarea cu 0% se aplică doar livrărilor menționate în mod explicit în lege.

Livrările impozabile cu 0 % (rata de impozitare zero) în Bulgaria sunt:

livrările de bunuri expediate sau transportate în afara Uniunii Europene:
transportul internațional de pasageri;
transportul internațional de mărfuri;
livrări legate de transportul internațional;
livrări legate de traficul internațional de mărfuri;
livrări legate de manipularea mărfurilor;
livrările de aur către băncile centrale;
livrări efectuate în cadrul comerțului cu scutire de taxe vamale;

prestările de servicii efectuate de agenți, brokeri și alți intermediari în legătură cu prestarea de bunuri cu taxă zero de mai sus;
livrări în temeiul unor tratate, acorduri, înțelegeri, convenții sau alte acte similare internaționale la care Republica Bulgaria este parte, ratificate și promulgate în timp util;
livrări de bunuri și servicii ai căror destinatari sunt forțele armate ale altor state care sunt părți la Tratatul Atlanticului de Nord;
prestările de servicii legate de import, cum ar fi comisioanele, ambalarea, transportul și asigurarea, în cazul în care valoarea acestora este inclusă în baza de impozitare la import;
livrările intracomunitare, cu excepția livrărilor intracomunitare scutite, în cazul în care beneficiarul este o persoană impozabilă sau o persoană juridică neimpozabilă înregistrată în scopuri de TVA în alt stat membru;
livrările intracomunitare de vehicule noi, inclusiv de către persoane fizice.

Achizițiile intracomunitare scutite (adică netaxate) în Bulgaria sunt achiziții intracomunitare de bunuri cu un loc de executare pe teritoriul țării:

în cazul în care destinatarii sunt persoanele menționate la articolul 172 alineatul (2) și la articolul 174 alineatul (2). 1 din Legea privind TVA (comandamente/personal al Organizației Tratatului Atlanticului de Nord sau al forțelor armate ale altor state care sunt părți la Tratatul Atlanticului de Nord, misiuni diplomatice, consulate) :
al căror import pe teritoriul țării ar fi scutit de impozit în conformitate cu articolul 58, cu excepția importului de bunuri menționate la articolul 58 alin. 1, т. 6;
în cazul în care destinatarii sunt instituții ale Uniunii Europene, ale Comunității Europene a Energiei Atomice, ale Băncii Centrale Europene, ale Băncii Europene de Investiții sau organisme ale Uniunii Europene cărora li se aplică Protocolul privind privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, cu condiția ca acest lucru să nu ducă la denaturări ale concurenței;
de către un intermediar într-o tranzacție tripartită înregistrată în scopuri de TVA într-un alt stat membru.

Orice achiziție intracomunitară de bunuri a cărei livrare pe teritoriul țării este scutită de TVA este, de asemenea, scutită de taxă.

Majoritatea firmelor deservite de „Servicii de contabilitate Ruse” SRL, care sunt deținute de români, ca urmare a activităților lor, nu plătesc impozit la bugetul Bulgariei, deoarece vizează tranzacționarea în UE și în alte locuri din afara țării. Unele dintre acestea sunt acoperite de IOSS pentru magazinele lor electronice atunci când plătesc TVA către administrațiile fiscale în locul clientului.

„Servicii de contabilitate Ruse” SRL furnizează datele necesare pentru elaborarea politicii fiscale corecte a firmei în conformitate cu legislația din Bulgaria.

Accize în Bulgaria

Pe scurt, această taxă urmărește să restricționeze utilizarea anumitor bunuri, deși unele bunuri au un rol util. Este, de asemenea, un impozit indirect, ca și TVA. Aplicarea acesteia prevalează asupra transferului TVA. Bunurile supuse accizelor sunt alcoolul și băuturile alcoolice, produsele din tutun, produsele energetice (combustibil pentru încălzire, combustibil pentru motoare, biodiesel) și energia electrică.

Produsele accizabile sunt scutite de accize atunci când sunt destinate misiunilor diplomatice și consulare și reprezentanțelor organizațiilor internaționale și membrilor personalului acestora; produsele accizabile care sunt destinate forțelor armate ale oricărui alt stat parte la Organizația Tratatului Atlanticului de Nord, pentru uzul acestor forțe armate; pentru nevoile personalului civil care le însoțește sau pentru aprovizionarea meselor sau cantinelor acestora etc.

Ratele accizelor sunt variate și specifice. „Servicii de contabilitate Ruse” SRL poate scoate rapid în evidență impozitarea produselor accizabile dorite de client.

Taxe vamale în Bulgaria

Taxele vamale sunt caracteristice mărfurilor care nu acoperă comerțul în Uniunea Europeană. Aceasta este o taxă indirectă. Acestea fac ca bunurile să fie mai scumpe, dar reprezintă o parte semnificativă a veniturilor bugetare ale Bulgariei. Pentru informații detaliate cu privire la taxele vamale, avem un agent vamal de la „Servicii de contabilitate Ruse” SRL, care este în măsură să furnizeze informații rapide.

Taxele suplimentare care pot fi aplicate pentru marfa dumneavoastră pot include:

Taxe de broker (agent vamal) pentru servicii legate de eliberarea mărfurilor din vamă. Brokerii plătesc adesea taxele vamale și impozitele în numele destinatarului și apoi le includ în factura emisă către acesta, împreună cu onorariul lor.

Taxe ale transportatorului mărfii. Pe lângă serviciul de transport, transportatorii pot percepe taxe vamale, impozite și alte costuri, care să fie incluse împreună cu taxele de transport. Transportatorii oferă deseori și servicii de broker vamal ca parte a livrării.

Taxe de asigurare – acestea sunt costuri pentru asigurarea mărfii în caz de pierdere sau deteriorare în timpul transportului.

Taxe suplimentare și taxe auxiliare – acestea sunt costuri legate de taxe în afara expedierii și procesării standard, cum ar fi pentru mărfuri periculoase sau importuri temporare.

Taxe și impozite locale în Bulgaria

Taxele locale sunt determinate de municipalitățile din Bulgaria și nu sunt aceleași peste tot. Această taxă este, de asemenea, indirectă – cel mai adesea este impozitată pe anumite bunuri mobile și imobiliare din Bulgaria – clădiri, apartamente, mașini, donații etc.

Atunci când o firmă bulgară este proprietara unui vehicul înmatriculat la poliție, aceasta plătește un impozit local pe mijloacele de transport la administrația municipală locală, care este stabilită în funcție de adresa firmei, atunci când acest lucru este prevăzut în actul normativ corespunzător. Pentru unele mijloace de transport există facilități fiscale sau scutiri de la impozitare.

Regimul de impozitare a mijloacelor de transport este reglementat prin articolele 52 – 61 din Legea bulgară privind taxele și impozitele locale (ZMDT).

Ce mijloace de transport sunt supuse impozitului? Sunt supuse impozitului mijloacele de transport înmatriculate pentru circulație în rețeaua rutieră din Republica Bulgaria, navele înscrise în registrele pentru nave mici și mari din registrul navelor sub pavilion bulgar, precum și aeronavele înscrise în registrul de stat al Republicii Bulgaria pentru aeronave civile.

Consiliul local al localității respective stabilește, prin regulamentul conform art. 1, alin. 2 din ZMDT, cuantumul impozitului în funcție de tipul mijlocului de transport.

Impozitul pe mijloacele de transport se plătește în două rate egale, până la 30 iunie și până la 31 octombrie a anului pentru care este datorat. Firmelor care achită integral impozitul până la 30 aprilie li se acordă o reducere de 5% din suma datorată.

Condiția pentru efectuarea inspecției tehnice anuale a mijlocului de transport este absența oricărei datorii aferente acestui impozit.

În plus, există o taxă de firmă interesantă, care se numește taxă de brevet și este, de asemenea, o taxă locală. Aceasta se aplică veniturilor din activitățile de brevetare enumerate în anexa 4 la capitolul doi din Legea privind impozitele și taxele locale. Această taxă se aplică numai persoanelor fizice.

În Bulgaria, un comerciant individual este o societate specială, care este o persoană fizică. Acest impozit local se aplică anumitor activități desfășurate de comercianții individuali din Bulgaria care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA din anumite motive (nu toate) și care au o cifră de afaceri pentru anul precedent de cel mult 100 000 BGN.

Înscrierea în Registrul Comerțului în calitate de comerciant unic poate solicita orice străin care este o persoană fizică capabilă din punct de vedere juridic cu domiciliul (adresa permanentă) în Bulgaria – articolul 56 din Legea comerțului.

„Servicii de contabilitate Ruse” SRL ajută la stabilirea exactă a impozitelor locale pe proprietate ale persoanelor fizice și juridice, la alegerea ratelor și la impozitarea avantajoasă în cazul unui volum mic de activitate cu aplicarea unui impozit local pe brevet.