Taxe firma Bulgaria

Impozitul pe profiturile societății din Bulgaria se numește impozit forfetar, adică un sistem prin care toți participanții la un grup (de obicei cetățeni sau societăți)sunt impozitați la aceeași rată. În 2008, impozitul forfetar a fost introdus oficial în Bulgaria, ceea ce înseamnă că acest impozit a fost fixat. În practică, aplicarea sa a început în anul precedent.

Profiturile societății sunt impozitate cu o rată fixă de 10%.

Impozitul pe profit acoperă toate profiturile persoanelor juridice naționale și străine a căror activitate comercială se desfășoară în Bulgaria. Acest impozit este calculat pe profitul anual. Taxa anuală este definitivă. În anumite condiții, apare o obligație fiscală anticipată. Plățile anticipate ale impozitului pe profit sunt lunare și trimestriale. Acestea se determină pe baza profitului impozabil estimat al persoanei impozabile pentru anul în curs.

Plăți lunare în avans – plătite de persoane impozabile ale căror venituri nete din vânzări pentru anul anterior anului precedent depășesc 3 000 000 BGN.

Plăți în avans trimestriale – plătite de persoane impozabile care nu sunt obligate să efectueze plăți lunare în avans. În special, acestea sunt persoanele ale căror venituri nete din vânzări pentru anul anterior celui precedent se situează între 300 000,01 BGN și 3 000 000 BGN inclusiv. Societățile nou înființate ca urmare a transformării din Bulgaria aduc contribuții trimestriale în avans în anul transformării și în anul următor.

Persoane impozabile în scopuri de TVA în Bulgaria

O persoană impozabilă este orice persoană care desfășoară o activitate economică independentă, indiferent de obiectivele și rezultatele acesteia.

Orice persoană fizică sau juridică este o persoană impozabilă pentru importul de bunuri.

O persoană impozabilă este, de asemenea, orice persoană care efectuează ocazional o livrare intracomunitară cu titlu oneros, respectiv achiziționarea unui vehicul nou.

O persoană impozabilă este, de asemenea, orice persoană care nu este stabilită pe teritoriul țării, dar care efectuează livrări impozabile de bunuri care sunt asamblate sau instalate pe teritoriul țării de către sau în numele său.

Taxa pe valoarea adăugată se numește impozit indirect. Acest lucru se datorează faptului că impozitează consumul indiferent de venituri și profituri. Un impozit indirect este un impozit pe vânzări, pe consum. Este indirect, adică este plătită statului de către o terță parte în contul căreia este efectiv suportată taxa. 

În Bulgaria, TVA-ul este de 20%, fiind cea mai mare taxă pe care o plătesc firmele. Există, de asemenea, rate preferențiale pentru anumite bunuri și servicii, de exemplu, pentru serviciile turistice, unde rata este de 9%. Impozitarea cu 0% se aplică doar livrărilor menționate în mod explicit în lege.

Livrările impozabile cu 0 % (rata de impozitare zero) în Bulgaria sunt:

• livrările de bunuri expediate sau transportate în afara Uniunii Europene:
• transportul internațional de pasageri;
• transportul internațional de mărfuri;
• livrări legate de transportul internațional;
• livrări legate de traficul internațional de mărfuri;
• livrări legate de manipularea mărfurilor;
• livrările de aur către băncile centrale;
• livrări efectuate în cadrul comerțului cu scutire de taxe vamale;

 Achizițiile intracomunitare scutite (adică netaxate) în Bulgaria sunt achiziții intracomunitare de bunuri cu un loc de executare pe teritoriul țării:

• în cazul în care destinatarii sunt persoanele menționate la articolul 172 alineatul (2) și la articolul 174 alineatul (2). 1 din Legea privind TVA (comandamente/personal al Organizației Tratatului Atlanticului de Nord sau al forțelor armate ale altor state care sunt părți la Tratatul Atlanticului de Nord, misiuni diplomatice, consulate) :
• al căror import pe teritoriul țării ar fi scutit de impozit în conformitate cu articolul 58, cu excepția importului de bunuri menționate la articolul 58 alin. 1, т. 6;
• în cazul în care destinatarii sunt instituții ale Uniunii Europene, ale Comunității Europene a Energiei Atomice, ale Băncii Centrale Europene, ale Băncii Europene de Investiții sau organisme ale Uniunii Europene cărora li se aplică Protocolul privind privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, cu condiția ca acest lucru să nu ducă la denaturări ale concurenței;
• de către un intermediar într-o tranzacție tripartită înregistrată în scopuri de TVA într-un alt stat membru.

Orice achiziție intracomunitară de bunuri a cărei livrare pe teritoriul țării este scutită de TVA este, de asemenea, scutită de taxă.

Pe scurt, această taxă urmărește să restricționeze utilizarea anumitor bunuri, deși unele bunuri au un rol util. Este, de asemenea, un impozit indirect, ca și TVA. Aplicarea acesteia prevalează asupra transferului TVA. Bunurile supuse accizelor sunt alcoolul și băuturile alcoolice, produsele din tutun, produsele energetice (combustibil pentru încălzire, combustibil pentru motoare, biodiesel) și energia electrică.

Produsele accizabile sunt scutite de accize atunci când sunt destinate misiunilor diplomatice și consulare și reprezentanțelor organizațiilor internaționale și membrilor personalului acestora; produsele accizabile care sunt destinate forțelor armate ale oricărui alt stat parte la Organizația Tratatului Atlanticului de Nord, pentru uzul acestor forțe armate; pentru nevoile personalului civil care le însoțește sau pentru aprovizionarea meselor sau cantinelor acestora etc.

Ratele accizelor sunt variate și specifice. „Servicii de contabilitate Ruse” SRL poate scoate rapid în evidență impozitarea produselor accizabile dorite de client.

 Taxele vamale sunt caracteristice mărfurilor care nu acoperă comerțul în Uniunea Europeană. Aceasta este o taxă indirectă. Acestea fac ca bunurile să fie mai scumpe, dar reprezintă o parte semnificativă a veniturilor bugetare ale Bulgariei. Pentru informații detaliate cu privire la taxele vamale, avem un agent vamal de la „Servicii de contabilitate Ruse” SRL, care este în măsură să furnizeze informații rapide.

Taxele locale sunt determinate de municipalitățile din Bulgaria și nu sunt aceleași peste tot. Această taxă este, de asemenea, indirectă – cel mai adesea este impozitată pe anumite bunuri mobile și imobiliare din Bulgaria – clădiri, apartamente, mașini, donații etc.

În plus, există o taxă de firmă interesantă, care se numește taxă de brevet și este, de asemenea, o taxă locală. Aceasta se aplică veniturilor din activitățile de brevetare enumerate în anexa 4 la capitolul doi din Legea privind impozitele și taxele locale. Această taxă se aplică numai persoanelor fizice.

În Bulgaria, un comerciant individual este o societate specială, care este o persoană fizică. Acest impozit local se aplică anumitor activități desfășurate de comercianții individuali din Bulgaria care nu sunt înregistrați în scopuri de TVA din anumite motive (nu toate) și care au o cifră de afaceri pentru anul precedent de cel mult 100 000 BGN.

Înscrierea în Registrul Comerțului în calitate de comerciant unic poate solicita orice străin care este o persoană fizică capabilă din punct de vedere juridic cu domiciliul (adresa permanentă) în Bulgaria – articolul 56 din Legea comerțului.